发票这样盖章罚1万!今天正式明确不能再这样了!会计不小心要自己赔钱!
发布时间:2019-7-26 10:06:35      点击次数:156

最近,发票违规问题层出不穷,今天我们来学习下发 票盖章正确操作,以此为鉴,避免以后出现类 似问题。


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政 策明文规定了,发票 这样盖章被罚1万!


根据《国务院关于修改<中华人民共和国发票 管理办法>的决定》(中华人 民共和国国务院令第587号)


第二十二条,开具发票应当按照规定的时限、顺序、栏目,全部联次一次性如实开具,并加 盖发票专 用章。


第三十五条,违反本办法的规定,有下列情形之一的,由税务机关责令改正,可以处1万元以下的罚款;有违 法所得的予以 没收:(一)应当开具而未 开具发票,或者未按照规定的时限、顺序、栏目,全部联次一次性开具发票,或者未加盖发票专用章的。


综上可见,纳 税人在开 具发票时正确加盖发票专用章非常重要。那么如何规 范的加盖发票专用章呢?今天我们就来看看以下5种情形!


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如何正确加盖发票专用章?来看看这5种情况!


1、自开和代开增值税专用发票盖章要 求有不同吗?


增值税专用发票由基本联次或者基本联次 附加其他联次构成,分为三联版和六联版两种。


如果您是自己开具增值税专用发票,根据《国家税务总局关于修改<中 华 人 民共和国发票管理办法实施细则>的决定》(国家税务总局令第37号 )第二十八条,应在  开具发票的发票联和抵扣 联加盖本单位的发 票专用章。


如果您是申请由税务机关代开 增 值税专用发票(非自开 专票 小规模纳税人可申请代开增值税专用发票),根据《国 家税 务总局关于印发<税务机关代开 增值税专用发票管理办法(试行)>的通知》(国税发〔2004〕153号 )第十一条,增值税纳税人应在代开专用 发票的 备注栏上,加盖本单位的财务专用章或发票专用章。


又根据《国家税务总局关于 修 改<中华人民共和国发票管理办法实施细则>的决定》( 国家税务总局令第37号 )第二十八条,应 在开具发票的发票联和抵扣联加盖本单位的发票专用章。 因此代开增值税 专用发 票 应由代开企业在代开的增值税专用发票 发票联和抵扣联  的备注栏上加 盖本单位的发票专用章。


因此,自开和代开的增值税专 用发票均应由开票单 位在发票联和抵扣联加盖本单 位的 发票专用章。


2、开具增值税普通发票, 一律都要加盖发票专用章吗?


增值税普通发票(折叠票)由基本联次或者基本联次附加其他联次构成, 分为两联版和五 联版两种。


如果 您是自己开具的是增值税普通发票(折叠票),根据根据《中华人民 共和国发票管理办法实施细则》(国家税务总局令第37号 )第第二十八条, 应 在开具发票的发票联加盖本单位的发票专用章。


如 果 您是申请由税务机关 代开增值税普通发票(当然必须符合代开的情形和范围),由税务 机关在发票的备注栏上,加盖税务机关代开发票专用章。


3、 增值税普通  发票(卷票)需要加盖发票专用章吗?


根据《国家税务总局关于启用增值税普通发票(卷票)有关事项的公告》(国家税务总局公告2016年第82号)规定,增值税普通发票(卷票)分为两种规格:


57mm×177.8mm、76mm×177.8mm,均为单联。


由 纳税人 自行开具,由于发票联次是单联,应在开具增值税普通发票(卷票)时加盖本单位发票专用章。


4、增值税电子发 票是否需要加盖发票专用章?


根据《国家税务总局关于推行 通过增值税电子发票系统开具的增值税电子普通发票有关问题的公告》(国家税 务总局公告2015年第84号)第三条,增值税电子普通发票的开票方和受票 方需要 纸质发票的,可以自行打印增值税电子普通发票的版式文件,其法律效力、基本用途、基本使用规定等与税务机关监制 的增值税普通发票相同。


因此,电子发票是可以由开票方和受 票方自行打印的,电子 发票 上相应位置已有开票系统生成的电子签章(发票专用章),所 以 不需要另外再加盖发票专用 章。


5、机动车销售统一发票 也需在发票联和抵扣联加盖发票专用章吗?


从事机动车零售业务的 单位 和个人,在销售机动车(不包括销售旧机动车)收取款项时,开具机动车 销售统一发票。机动车销售统一发票为电脑六联式发票。


根据《国家税务总局关于使用新版机动车销售统一发票有关问题的通知》(国税函〔2006〕479号)规定,应在发票联加盖财 务专用章或发票专 用章,抵扣 联和报税联不 得加盖印章。


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发票备注栏 少填几个字公司直接 损失近百万


案例:一家公司在一次税 局稽查该企业时,被指 出存在大量取得的专 票不符合 规定的现象。


其中提到2017年度的房租990万元,取得是一般计税增值税率11%的专票,由于出租方会计开票时候太大 意,在发票备注栏漏填了不动产的地址,从而导致他 公司98.11万元的进项税额无法抵扣!


今天起,备注栏一定不能随意了。大家一定 要注意 哦!符合条件但未按规定填写备注栏信息的增值税发票,将不能作为有效税收凭证哦!


为了帮助大家及时止损,下面的知识就很重要了,一定 记得收藏哦~然后随时自查!


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这6种发票一定要检查备注


有不少小伙伴咨询不同发票的备注栏应如 何填写,那么备注栏作为发票的一部分,在什么情况 下开具发票需要填写?如何填写?下面一起来看看发票备注 栏那些您不知道的事


1、提供建筑服务


纳税人自行开具或者税务机关代开增值税发票时,应在发票的备注栏注明建筑服务发生地县(市、区)名称及项目名称。


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2、 增值税一般纳税人提供货物运输服务


使用增值税专用发票 和增值税普通发票,开具发票时应将起 运地、到达地、车种 车 号以及运输货物信息等内容填写在发票备注栏中,如内容较多可另附清单。


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3、销售不动产


纳税人自行开具或者税务机关代开增值税发票时,应在发票“货物或应税劳务、服务名称”栏填写不动产名称及房屋产权证书号码(无房屋产权证书的可不填写),“单位”栏填写面积单位,备注栏注明不动产的 详 细地址。


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4、出租不动产


纳税人自行开具或者税务机关代开增值税发票时,应在备注栏注明不动产的详 细地址。


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5、按照现行政策规定适用差额征税办法缴纳增值税


且不得全额开具增值税发票的(财政部、税务总局另有规定的除外),纳税人自行开具或者税务机关代开增值税发票时,通过新系统中差额征税开票功能,录入含税 销 售额(或含税评估额)和扣除额,系统自动计 算税额和不含税金额,备注栏自动打印“差额征税”字样,发票开具不应与其他应税行为混开。


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6、保险机构作为车船税扣缴义务 人,在代收车船税并开具增值税 发票时


应 在增值税发票备注栏中注明代收车船税税款信息。具体包括:保险单号、税款所属期(详细至月)、 代收车船税金额、滞纳金金额、金额合计等。该增值税发票可作为纳税人缴纳车船税 及滞纳金的会计 核算原始凭证。


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发票的基本内容 包括:发票的名称、发票代码和号码、联次及用途、客户名称、开户银行及账号、商品名称或经营项 目、计量单位、数量、单价、大小写金额、开票人、开票日期、开票单位(个人)名称(章)等。也包括票面的备注栏,企业取得未按规定进行备注的发票属于不合规票据,属于违反 发票管理 法 规,由税务机关责令限期改正。


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发票还有这些热点问题


1.发票可以盖财务专用章或公 章么?


答:不可以。根据《中华人民共和国发票管理办法》(中华人民共和国国务院令第587号)第二十二条规定,发票应当加盖 发票专用章。


2.发票既盖了财务专用章,又盖了发票专用章,这样可以么?


答:不可以。发票上只需盖发票专用章。


3.发 票上盖了发票专用章,但是盖的不清晰,怎么办?


答:可以在旁边补盖一个清 晰的章,或者将发票作废或红 冲。


4.发票上的发票专用章盖反了,发票还有效么?


答:有效。


5. 发票 若未按规定加 盖发票专用章,会有什么影响?


答:根据《中华 人民共和国发票管理办法》(中华人民共和国国务院令第587号)第三十五条规定,未加盖发票专用章 的,由税务机关责令改正,可以处1万元以 下的罚款;有违法所得的予以没收。


6.发票的记账联要不要盖章?

答:
根据《中华人民共和国发票管理办法实施细则》第二十八条规定:“单位和个人在开具发票时,必须做到按照号码顺序填开,填写项目齐全,内容真实,字迹清楚,全部联 次一次打印,内容完全一致,并在发票联和抵扣联加盖发 票专用 章。”因此,记 账联无需盖章。


7. 盖的发 票专 用 章名称 和销售方名称不一致, 该发票是否一定有问题?


答:不一定。如果是经税务机关委托代征税款的单位,其为代征税款的商户代开的普通发票, 应加盖受托代征单 位的发票专用章,此时发票专用章名称与实际销售 方(商户)名称不一致,是正常的。


8.代开的发票怎么盖章?


答:代开 的增值税专用发票, 需要收款方加盖发票 专用章, 不需要加盖税务机关代开发票专用章;代开普通发票,必须加盖税务机关代开发票专用章。


来源:上海国家会计学院  远程教育网

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