定了!微信抢红包必须 要缴税 了!国税总局正式明确!另附个税申报指南~
发布时间:2019-7-26 9:50:44      点击次数:128

以后在网上抢红包,要缴个税了?!到底什么情况?

近期,微博上突然有这么一条 热搜:#网上抢红包要缴税了#


微信图片_20190726094850.jpg


难道以后再也不能随心所欲地发 红包了?点进去查看才发现是虚惊一场,我们来具体看 一下是怎么回事!


01

 网上抢红包要缴税了: 

 个人可免,企业按"偶然所得"缴税 


财政部、国家 税务总局日前联合印发公 告,根据公告,网络红包纳入礼品范围,按照“偶然所得”项目计算缴纳20%个人所得税。

不过,并非所有在网上抢的红包都需要缴税。

此次调整仅限于企业 向个人发放的带有 中奖性质的网络红包,并不包括亲戚朋友之间互 相赠送的网络红包。

微信图片_20190726094854.jpg


 企业按“偶然所得”缴税 

近年来,网  络红包成为一种常见的营销方式。不少企业通过发放网络红包开展促销 业务,一些平台 也通过 红包来刺激消 费者重复消费。

除此之外,由于操作便利,不少企业还通过网络红包来转款,甚至有的单位还通过红包来发放工资。

根据公告,企业在业务宣传、广告等活动中,随机向本单位以外的个人赠送礼品(包括网络红包)以及 企业在年会、座谈会、庆典和其他活动中向本单位以外的个人赠送礼品,个人取得的礼品收 入,按照“偶然所得”项目计 算缴纳个人所得税。

但企业赠送的具有价格折 扣或 折让性质的消费 券、代金券、抵用券、优惠券等礼品除外。

据财政部、国家税务总局相关负责人介绍,原按“其他所得”项目征税的部分 收入具有一定的偶然性质,公告将其调整为按照“偶然所得”项目征税,税率为20%,与原“其他所得”税率相同,纳税人税负保持不变。

 商品折扣折让不征税 

此次规定列出了几 种例外情况:具有销售折扣或折让性质的网络红包,不征收个人所得税。

此外,需要缴税的网络红包仅 包括企业向 个人发放的网络红包,不包括亲戚朋友之间互相赠送的网络红包。

有 专业人士分析称,如某商家在电商平台做推广活动,通过APP(应用程序)向用户发放10万元红包,根据规定应 按照“偶然所得”项目计算缴纳个人所得税,税款由派发网络红包的企业代扣代缴。

因此,商家发放的10万元红包有2种解决途径,一是商家承担个税,10万元还原成税前金额12.5万元,按“偶然所得”代扣个税2.5万元,商家实际发放红包10万元;二 是由广大用户承 担个税,商家代扣代缴个税2万元,扣完个税后发放8万元红包。

根据规定,天猫、京东等电商 平台在“双11”“6·18”期间推出的满减活 动,则是个人因购买该企业商品 或服务、达到 一定额度而取得企业返还 的,属于企业销 售商品(产品)或提供服务的价格折扣、折让,不征收 个人所得税。


02

  网络红包 个税申报汇总申报 

企业派发网络红包,红包数 量动辄上万,个税要如何申报呢?

金三系统里申报个税需要采集人员信息,如果获得领取 红包的人员信息? 即使 能获得人员信息,按系统要求录入姓名、证件号码等 信息也是一个非常庞大的 工程!

有没 有什么简单的办法 可以申报网络红包个 税呢?答案是,有的!可以选择“汇总申报”

微信图片_20190726094857.jpg

如上图所示,需要汇总申报的企业前 往当 地办税大厅开通汇总申报功能。

开通汇总申报功能后,所得项目选择“其他偶然所得”申报方式选择“汇总申报”。这时系统里的工号、姓名等人员信息全部变成灰色,直接录 入偶然所得的 收入总额就可以申报 啦!如下图所示:

微信图片_20190726094859.jpg

提醒本次发布的74号公告,删除了部分原“其他所得”项目,只保留了 很小的一部分并入到“偶然所得”,这部分保留下来的“偶然所得”很可能 会成为税局稽查 重点,请大家务必重视!


03

 微信红包做账规定 


税务总局明确:支付宝、微信支付属于非现金支付方式

税务总局 所得税司在对《企业所得税税 前扣除凭证管理办法》 基本概念解析中 说 到:

……

九、采用非现金方式支付的付款凭证 

《管理办法》第十四 条规定的六方面资料中,第三项必备资料为“采用非现金方 式支付的付款凭证”。

在对方法律主体 消失或者处于“停滞”状态的情况下,现 金方式支付的真实 性将无从考证,为此《办法》对支付方式作出了限 制性规定。

采用非现金方式支付的付款凭证是一个相对宽泛的概念,既包括银行等金 融机构的各类支付凭证,也包括支付宝、 微信支付等第三方支付账单 或支付凭 证等。


微信图片_20190726094902.png


微信、支付宝转账如何做账?

↓↓↓


微信图片_20190726094906.jpg


03

 微信转账的账务处理!


微信转账的要如何做会计分录的,该放在什么会计科目呢?这个问题应该有不少的会计还是一 头雾水,今天统一回答。

一、微信转账和 支 付宝应该走哪个会计科目

(一)微信转账 和支 付宝可以 计入其他 货币资金科目,下设微信和支付宝二级明细。 

(二)具体账务处理是:

1.微信或支 付宝转账购买办公用品的:

借:管理费用-办公费

      贷:其他货币资金-微信或其他货币资金-支付宝

2. 微信或支付宝收到销售款的:

借:其他货币资金-微信或其他货币资金-支付宝

      贷:主营业务收入

            应交税费-应交增值税-销项税

3.提现的:

借:银行存款

      贷:其他货币资金-微信或其他货币资金-支付宝

(三)其他货币资金是指企业除现金和银行存款以外的其他各种货币资金,即存放地点和用途均与现金和银行存 款不同的货币资金。

包括外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款  和存出投资款等。其他货币资金科目期末借方  余 额,反映企业持有的其他货币资金。


二、微信红包是否缴纳个税及税前扣除?

1.企业给员工发微信红包按“工资、薪金所得”所得缴纳个税,由企业代扣代缴。

2.企业派 发给社会上个人的中奖性质的红包按“偶然所得”代扣个税,税款 由派发红包的企业代扣代缴,可以按规定在税前扣除!

如果是企业派发红包委托第三方发红包由外包支付方代扣个税。

3.对个人取得企业派发的且用于购买 该企业商品(产品)或服务才能使用的非现金网络 红包,包括 各种消费券、代金券、抵用券、优惠券等,以及个人因购买该企业商品或服务达到一定额度而取得企  业返还的现金网络红包,属于企业销售 商品(产品)或提供服务的 价格折扣、折让,不征 收个人所 得税。

企业派发上述“非现金网络红包”时不需要账务处理,从管理的角度需要 备查账;开具发票时,按照商业折扣相关规定开具发票(即 按照净收款额开具发票,注意开票的形式)。

4.个人之间派发的现金网络红包,不属于个人所得税法规 定的应税所得,不 征收 个人所得税。

5.应纳税额不足1元免征个税,换成“偶然所得”就是“5元”及以下红包免 征个税。

6.个人所得税中偶然所得:是指个人得奖、中奖、中彩以及其它偶然性质的所得。

应纳税额=每次收入×20%

偶然 所得及其纳税:

取 得偶然所得的个人为个 人所得税的纳税义务人,应依法纳税;向个人支付偶然所得的单 位为个人所得税的扣缴义务人。不论在何地兑奖或颁奖,偶然所得应纳的个人所得税一律 由支 付单位扣缴。


偶然所得以收入金额为应纳税所得额,纳税率以20%计算。对于大家常说的1万元的起征点,是专指个人购买福利、体育彩票(奖券)一次中奖收入不超过1万元(含1万元)的暂免征收个人所得税;一 次 中奖收入超过1万元的,应按税法规定全额征税。


来源: 亿企赢河北

乐虎网页版官网集团财务部 李荔 提供

声明 |  本文仅供交流学习,版权归原作者所有,部分文章推送时未能及时与原作者取得联 系,若来源标注错误或侵犯到您的权益,烦请告知!



您感兴趣的新闻
上一条:猎头招聘|人资副部长、办公室主任、机械工程师等
下一条:发票这样盖章罚1万!今天正式明确不能再这样了!会计不小心要自己赔钱!

返回列表